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Chinesische Steuersätze - Komplettübersicht

Verständliche Erklärung der wichtigsten Steuern in China für ausländische Investoren und Unternehmen. Aktualisierte Informationen für 2024 mit praktischen Beispielen und Berechnungen.

Steuersätze entdecken Steuerberatung

Mehrwertsteuer (VAT - Value Added Tax)

Die Mehrwertsteuer ist die wichtigste Verbrauchssteuer in China und wird auf fast alle Waren und Dienstleistungen erhoben. Seit 2019 gilt ein vereinfachtes Steuersystem mit drei Hauptsätzen.

Kategorie Steuersatz Anwendungsbereich Beispiele
Normalsatz 13% Die meisten Waren und einige Dienstleistungen Elektronik, Maschinen, Autos, Möbel, Bekleidung
Reduzierter Satz 9% Bestimmte Waren und Dienstleistungen von öffentlichem Interesse Transport, Bauwesen, Immobilien, Grundnahrungsmittel
Weiter reduzierter Satz 6% Dienstleistungen und einige spezifische Produkte Finanzdienstleistungen, Telekommunikation, Unterhaltung
Nullsatz 0% Exportgüter und internationale Transportdienstleistungen Exportierte Waren, internationale Schifffahrt, Luftfracht
Kleinunternehmer 3% (vereinfacht) Kleine Unternehmen mit geringem Umsatz Umsatz unter ¥5 Millionen/Jahr, bestimmte Dienstleistungen

Wichtige Informationen

  • VAT ist eine indirekte Steuer, die an den Endverbraucher weitergegeben wird
  • Unternehmen können Vorsteuer (Input VAT) von ihrer zu zahlenden Steuer abziehen
  • Monatliche oder vierteljährliche Erklärungen je nach Unternehmensgröße
  • Elektronische Fakturierung (fapiao) ist gesetzlich vorgeschrieben
  • Steuerpflicht beginnt bei Umsätzen über ¥5 Millionen/Jahr

Fristen und Meldungen

  • Monatliche Erklärung: Bis zum 15. des Folgemonats
  • Vierteljährliche Erklärung: Bis zum 15. des Folgemonats nach Quartalsende
  • Jahresabrechnung: Bis zum 31. Mai des Folgejahres
  • Fristverlängerung bei Feiertagen möglich
  • Elektronische Einreichung über das Golden Tax System

VAT-Vergleich mit anderen Ländern

China

13%

Normalsatz für Waren

Deutschland

19%

Normalsatz

USA

0-10%

Je nach Bundesstaat

Körperschaftsteuer (CIT - Corporate Income Tax)

Die Körperschaftsteuer wird auf den Gewinn von Unternehmen in China erhoben. Der Standardsatz beträgt 25%, jedoch gibt es zahlreiche reduzierte Sätze und Anreize für bestimmte Unternehmen und Branchen.

Unternehmensart Steuersatz Voraussetzungen Anmerkungen
Normalsatz 25% Alle inländischen und ausländischen Unternehmen Standard für die meisten Unternehmen
Kleinunternehmen 20% Jahresgewinn unter ¥3 Millionen Stufenweise Reduzierung basierend auf Gewinn
High-Tech Unternehmen 15% Staatlich zertifizierte High-Tech Unternehmen Nachweis von F&E-Aktivitäten erforderlich
Westregionen 15% Unternehmen in ausgewiesenen Westregionen Chinas Bis 2030 gültig für förderungswürdige Branchen
Qualifizierte Unternehmen 10% Ausgewählte High-End Dienstleistungen Technologie, Kultur, Logistik und andere

Steueranreize und -befreiungen

Steuerbefreiungen

  • Erste 3 Jahre komplett steuerfrei für förderungswürdige Unternehmen
  • Nächste 3 Jahre mit 50% Reduzierung (3+3 Regel)
  • F&E-Ausgaben: 175% steuerlich absetzbar (bis 2023)
  • Investitionen in Umweltschutz: Steuervergünstigungen
  • High-Tech Startups: Verschiedene regionale Anreize

Berechnungsbeispiel

Ein Unternehmen mit einem Gewinn von ¥10 Millionen:

  • Standard (25%): ¥2,5 Millionen Steuer
  • High-Tech (15%): ¥1,5 Millionen Steuer
  • Ersparnis: ¥1 Million pro Jahr
  • Mit 3+3 Regel: 3 Jahre keine Steuer
  • Gesamtersparnis: Bis zu ¥7,5 Millionen

CIT-Vergleich mit anderen Ländern

China

25%

Normalsatz (kann auf 15% reduziert werden)

Deutschland

15% + GewSt

15% + Gewerbesteuer (ca. 15-17%)

USA

21%

Bundessteuer (zusätzlich Staatssteuern)

Individuelle Einkommensteuer (IIT - Individual Income Tax)

Die individuelle Einkommensteuer wird auf Einkünfte von Einzelpersonen in China erhoben. Seit 2019 gilt ein progressives Steuersystem mit 7 Stufen und einem monatlichen Freibetrag von ¥5,000.

Jahreseinkommen (¥) Monatseinkommen* (¥) Steuersatz Schnellberechnung (¥)
0 - 36,000 0 - 3,000 3% Steuer = Einkommen × 3%
36,001 - 144,000 3,001 - 12,000 10% Steuer = Einkommen × 10% - 2,520
144,001 - 300,000 12,001 - 25,000 20% Steuer = Einkommen × 20% - 16,920
300,001 - 420,000 25,001 - 35,000 25% Steuer = Einkommen × 25% - 31,920
420,001 - 660,000 35,001 - 55,000 30% Steuer = Einkommen × 30% - 52,920
660,001 - 960,000 55,001 - 80,000 35% Steuer = Einkommen × 35% - 85,920
Über 960,000 Über 80,000 45% Steuer = Einkommen × 45% - 181,920

*Monatseinkommen nach Abzug des Freibetrags von ¥5,000 und Sozialversicherungsbeiträgen

Steuerfreibeträge und Abzüge

Standardabzüge

  • Monatlicher Grundfreibetrag: ¥5,000
  • Sozialversicherungsbeiträge: 10.5-12% des Gehalts
  • Spezielle Abzüge: Bildung, Hypothekenzinsen, Miete
  • Weitere Abzüge: Alterspflege, Kinderbetreuung
  • Maximale Abzugshöhe: ¥1,000-2,000 pro Monat

Ausländer & Expats

  • Zusätzlicher Freibetrag: ¥1,300/Monat
  • Bildungskosten für Kinder: Abzugsfähig
  • Sprachkurskosten: Bis zu ¥4,000/Jahr
  • Umzugskosten: Einmalig bei Ankunft
  • Doppelbesteuerungsabkommen: Viele Länder

IIT-Spitzensteuersatz Vergleich

China

45%

Ab ¥960,000 Jahreseinkommen

Deutschland

45%

Ab €277,826 Jahreseinkommen

USA

37%

Ab $578,125 Jahreseinkommen

Weitere wichtige Steuern in China

Neben den Hauptsteuern gibt es in China mehrere andere wichtige Steuern, die Unternehmen kennen sollten. Diese variieren je nach Region und Geschäftstätigkeit.

Steuerart Steuersatz Bemessungsgrundlage Zahlungsfrist
Grundsteuer (Urban Land Use Tax) ¥1.5 - ¥30/m² Genutzte Landfläche Jährlich
Gebäudesteuer (Property Tax) 1.2% oder 12% Restwert oder Mieteinnahmen Jährlich
Stempelsteuer (Stamp Duty) 0.005% - 0.1% Vertragswert Bei Unterzeichnung
Kfz-Steuer (Vehicle and Vessel Tax) ¥60 - ¥5,400 Fahrzeugtyp und -größe Jährlich
Umweltsteuer (Environmental Protection Tax) ¥1.2 - ¥14/ Einheit Verschmutzungsmenge Monatlich
Kultursteuer (Cultural Business Tax) 3% Unterhaltungsdienstleistungen Monatlich
Devisensteuer (Withholding Tax) 10% Zahlungen an ausländische Unternehmen Bei Zahlung

Regionale Steuerunterschiede

Shanghai

  • Grundsteuer: ¥1.5 - ¥30/m² (je nach Zone)
  • Gebäudesteuer: 1.2% auf Restwert
  • VAT Erstattung: Für bestimmte Branchen
  • Steueranreize: Für High-Tech und R&D
  • Freihandelszone: Zusätzliche Vergünstigungen

Westregionen

  • CIT Reduzierung: 15% statt 25%
  • Steuerfreijahre: 5+3 statt 3+3
  • Investitionsanreize: Bis zu 50% Erstattung
  • Personalanreize: Reduzierte IIT
  • Bis 2030 gültig: Lange Planungssicherheit

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